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企业并购涉及的支付方式主要有现金支付方式、股权支付方式和混合支付方式。
(一)现金支付方式 现金支付方式是指并购企业支付一定数量的现金,以取得目标企业的控制权。主要包括用现金购买资产和用现金购买股权两种形式。 用现金购买资产,是指并购企业使用现金购买目标企业绝大部分或全部资产,以实现对目标企业的控制。 用现金购买股权,是指并购企业以现金购买目标企业的大部分或全部股权,以实现对目标企业的控制。
(二)股权支付方式 股权支付方式,是指并购企业将本企业股权换取目标企业的资产或股权。主要包括用股权换取资产和用股权换取股权两种形式。 用股权换取资产,是指并购企业以自己的股权交换目标企业部分或全部资产。 用股权换取股权,又称“换股”,是指并购企业以自己的部分股权交换目标企业的大部分或全部股权,通常要达到控股的股数。通过这种形式的并购,目标企业往往会成为并购企业的子公司。 在换股并购中,换股比例的确定是最关键的一环。换股比例是指为了换取目标企业的1股普通股股票,并购企业需要发行并支付的普通股股数。 确定换股比例的方法主要有三种:每股净资产之比、每股收益之比、每股市价之比。
(三)混合支付方式 混合支付方式是指利用多种支付工具的组合,达成并购交易获取目标企业控制权的支付方式。并购企业支付的对价除现金、股权外,还可能包括可转换公司债券、一般公司债券、认股权证、资产支持受益凭证,或者表现为多种方式的组合。 并购实务中,常见的支付对价组合包括:现金与股权的组合、现金和承担的债务的组合、现金与认股权证的组合、现金与资产支持受益凭证的组合等。
刘圻:中南财经政法大学教授,博士生导师,澳大利亚科廷科技大学访问学者,兼任多家企业的独立董事和财务顾问,也受聘承担相关政府顾问咨询工作。主要研究方向为企业价值管理与商业模式创新,主持多项国家级和省部级研究课题。主讲《公司财务变革与商业模式创新》、《财务报表分析与资产运作》、《企业战略与全面预算管理》、《企业成本控制与绩效管理》等课程。
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